Может ли ИП нанять ИП: как оформить и не нарушить закон

Вы — индивидуальный предприниматель, и вам нужен подрядчик или исполнитель. Нашли подходящего специалиста, а он тоже зарегистрирован как ИП. Возникает логичный вопрос: может ли ИП нанять ИП, как правильно оформить отношения и какие налоговые последствия ждут обе стороны? Ошибка в оформлении грозит доначислениями, штрафами и переквалификацией договора. В этой статье разберём все законные варианты сотрудничества двух ИП, покажем разницу между трудовым и гражданско-правовым договором, дадим пошаговый алгоритм оформления и объясним, как избежать претензий ФНС.

Два формата работы: трудовой договор или договор ГПХ

Когда один ИП привлекает другого ИП, юридически возможны два принципиально разных сценария. Выбор между ними определяет налоговую нагрузку, объём документов и уровень рисков.

Трудовой договор: ИП нанимает физлицо

Трудовой кодекс РФ не знает понятия «трудовой договор между двумя ИП». Согласно ст. 20 ТК РФ, работником может быть только физическое лицо. Это значит, что если вы хотите принять другого предпринимателя именно в штат, он устраивается к вам как обычный гражданин — без привязки к своему статусу ИП.

Что это означает на практике:

• Вы становитесь работодателем со всеми обязанностями по ТК РФ
• Удерживаете НДФЛ 13% из зарплаты работника
• Платите страховые взносы (30% + взносы на травматизм)
• Оформляете кадровые документы, ведёте табель, предоставляете отпуска
• Подаёте отчётность в ФНС, СФР

Статус ИП у работника при этом сохраняется — он вправе вести собственный бизнес параллельно с трудоустройством. Но в рамках трудовых отношений его предпринимательский статус роли не играет.

Договор ГПХ: сотрудничество двух ИП

Гражданско-правовой договор между двумя индивидуальными предпринимателями — это отношения между равноправными субъектами бизнеса. Здесь каждая сторона действует как самостоятельный хозяйствующий субъект.

Ключевые отличия от трудового договора:

Критерий	Трудовой договор	Договор ГПХ между ИП
Стороны	Работодатель и работник (физлицо)	Заказчик-ИП и исполнитель-ИП
Предмет	Трудовая функция (процесс)	Конкретный результат работ/услуг
Оплата	Зарплата не реже 2 раз в месяц	По факту выполнения или по графику из договора
НДФЛ	Удерживает работодатель	Исполнитель платит сам (в рамках своей системы налогообложения)
Страховые взносы	Платит работодатель (30%+)	Исполнитель платит фиксированные взносы за себя
Подчинение	Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка	Исполнитель самостоятельно определяет порядок работы
Гарантии	Отпуск, больничный, выходное пособие	Только то, что прописано в договоре

Именно второй вариант — договор ГПХ — чаще всего подразумевают, когда спрашивают, может ли ИП нанять ИП. Технически это не найм, а привлечение подрядчика или исполнителя для выполнения конкретных задач.

Какие договоры ГПХ можно заключить между ИП

Гражданский кодекс РФ предоставляет несколько вариантов оформления сотрудничества. Выбор зависит от характера выполняемых работ.

Договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) подходит, когда ИП-исполнитель оказывает услуги: консультирует, ведёт бухгалтерию, настраивает рекламу, разрабатывает дизайн. Результат — оказанная услуга, подтверждённая актом.

Договор подряда (гл. 37 ГК РФ) применяют, когда нужен конкретный материальный результат: построить объект, изготовить продукцию, выполнить ремонт. Подрядчик сдаёт готовый результат, а не отчитывается о процессе.

Агентский договор (гл. 52 ГК РФ) используют, когда ИП-агент действует от имени или в интересах другого ИП: ищет клиентов, заключает сделки, ведёт переговоры.

Договор поставки (ст. 506 ГК РФ) — если один ИП закупает товар у другого ИП для использования в предпринимательской деятельности.

Важно: тип договора должен соответствовать реальному характеру отношений. Если вы заключили договор оказания услуг, а по факту исполнитель ежедневно приходит в ваш офис, работает по вашему графику и выполняет текущие поручения — это признаки трудовых отношений.

Пошаговое оформление сотрудничества ИП с ИП

Разберём алгоритм для самого распространённого случая — заключения договора оказания услуг или подряда между двумя ИП.

Шаг 1. Проверьте контрагента

Перед заключением договора убедитесь, что ваш будущий партнёр действительно имеет статус ИП. Проверить это можно:

• На сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес» по ИНН или ОГРНИП
• Через выписку из ЕГРИП (доступна бесплатно на сайте egrul.nalog.ru)
• С помощью автоматической проверки по ИНН — это особенно удобно, если вы работаете с несколькими подрядчиками

Проверка нужна не для формальности. Если на момент оплаты исполнитель уже утратил статус ИП, вы как заказчик можете стать налоговым агентом по НДФЛ и получить претензии от ФНС.

Шаг 2. Составьте договор

В договоре между двумя ИП обязательно укажите:

• Стороны: полные реквизиты обоих ИП (ФИО, ОГРНИП, ИНН, адрес регистрации)
• Предмет: конкретный перечень услуг или описание результата работ
• Сроки: дату начала, дату завершения, промежуточные сроки при необходимости
• Стоимость и порядок оплаты: сумму, график платежей, реквизиты для перевода
• Порядок сдачи-приёмки: как подписываете акты, в какой срок, что делать при разногласиях
• Ответственность сторон: штрафы за просрочку, порядок возмещения убытков
• Порядок расторжения: условия одностороннего отказа, уведомительные сроки

Если вы регулярно привлекаете подрядчиков и исполнителей, посмотрите готовые шаблоны договоров — многие из них адаптируются и для работы между ИП.

Шаг 3. Подпишите договор и закрывающие документы

Договор можно подписать:

• На бумаге (в двух экземплярах)
• Электронной подписью (КЭП или УКЭП)
• Через системы электронного документооборота

По завершении работ обязательно оформите акт выполненных работ (оказанных услуг). Без акта вы не сможете учесть расходы при расчёте налогов, а исполнитель — подтвердить доход. Для массовой работы с подрядчиками-ИП удобно использовать сервис GetTask, который автоматизирует формирование закрывающих документов и ЭДО.

Шаг 4. Проведите оплату

Оплата между ИП проходит по безналичному расчёту — с расчётного счёта на расчётный счёт. В назначении платежа укажите номер и дату договора, а также за что конкретно платите.

Наличная оплата тоже допускается, но с ограничением: не более 100 000 рублей по одному договору (Указание ЦБ РФ № 5348-У).

Налоги при сотрудничестве двух ИП

Одно из главных преимуществ работы ИП с ИП — каждая сторона сама платит свои налоги. Заказчик не выступает налоговым агентом.

Что платит заказчик-ИП

• Никаких дополнительных налогов в связи с выплатой вознаграждения
• НДФЛ не удерживает — исполнитель не является его работником
• Страховые взносы за исполнителя не начисляет
• Учитывает выплату как расходы (если применяет УСН «доходы минус расходы» или ОСНО)

Что платит исполнитель-ИП

• Налог в соответствии со своей системой налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН)
• Фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году — 53 658 рублей при доходе до 300 000 рублей)
• Дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей

Подробнее о лимитах и налоговых режимах для ИП можно прочитать в статье о лимитах УСН для ИП.

Сравнение налоговой нагрузки

Допустим, вы платите специалисту 100 000 рублей в месяц. Сравним варианты:

Показатель	Трудовой договор	Договор ГПХ (ИП на УСН 6%)
На руки специалисту	87 000 ₽ (за вычетом НДФЛ)	94 000 ₽ (за вычетом УСН)
НДФЛ	13 000 ₽ (платит работодатель из зарплаты)	0 (не применяется)
Страховые взносы работодателя	~30 000 ₽	0
Итого расходы заказчика	~130 000 ₽	100 000 ₽
Налоги исполнителя	0 (уже удержаны)	6 000 ₽ (УСН) + ~4 472 ₽ (взносы в пересчёте на месяц)

Разница существенная: при работе с ИП-подрядчиком заказчик экономит около 30% на налогах и взносах. Именно поэтому схема «ИП + ИП» так популярна — и именно поэтому ФНС внимательно следит за тем, чтобы за ней не скрывались трудовые отношения.

Риски и подводные камни: переквалификация в трудовые отношения

Главный риск сотрудничества ИП с ИП — признание договора ГПХ трудовым договором. ФНС и трудовая инспекция регулярно проверяют такие схемы, особенно если заказчик работает с большим количеством ИП-подрядчиков.

Признаки, которые вызовут подозрение

Суды и проверяющие органы обращают внимание на совокупность факторов (ст. 19.1 ТК РФ):

• Регулярные выплаты в одни и те же даты, совпадающие с зарплатными днями
• Подчинение графику заказчика: фиксированное рабочее время, обязательное присутствие в офисе
• Единственный заказчик: исполнитель-ИП работает только на вас и не имеет других клиентов
• Выполнение текущих функций: исполнитель делает ту же работу, что и штатные сотрудники
• Обеспечение условий труда: заказчик предоставляет рабочее место, оборудование, материалы
• Бессрочность: договор продлевается автоматически, без привязки к конкретному результату
• Бывший сотрудник: исполнитель ранее работал у заказчика по трудовому договору

Последствия переквалификации

Если контролирующие органы докажут трудовой характер отношений:

1. Доначисление НДФЛ за весь период — 13% от каждой выплаты
2. Доначисление страховых взносов — 30%+ от суммы вознаграждений
3. Пени за несвоевременную уплату налогов и взносов
4. Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ: от 5 000 до 10 000 рублей для ИП, от 50 000 до 100 000 рублей для юрлиц
5. Обязанность восстановить трудовые права работника: отпуска, больничные, компенсации

Пример из практики: в 2025 году ФНС провела проверку строительной компании, которая расторгла трудовые договоры с 15 рабочими и заключила с ними же договоры как с ИП. Итог — доначисления на сумму более 4 млн рублей, включая взносы, НДФЛ и пени.

Как снизить риск переквалификации

Чтобы ваше сотрудничество с ИП-подрядчиком не вызывало вопросов:

• Формулируйте предмет договора как результат, а не процесс. Не «ведение бухгалтерии», а «подготовка и сдача квартальной отчётности»
• Устанавливайте конкретные сроки выполнения каждого задания
• Не контролируйте процесс — только принимайте результат по акту
• Не устанавливайте график работы исполнителю
• Оформляйте каждый этап документально: задание, акт, оплата
• Работайте с несколькими заказчиками (рекомендация для исполнителя-ИП)
• Избегайте перевода штатных сотрудников в ИП — это красная тряпка для ФНС

Особенности работы ИП с самозанятыми ИП

Отдельная ситуация — когда исполнитель одновременно имеет статус ИП и применяет налог на профессиональный доход (НПД). ИП на НПД — это, по сути, ИП-самозанятый. Такой формат набирает популярность, потому что совмещает преимущества обоих статусов.

При работе с ИП на НПД заказчик также не платит НДФЛ и страховые взносы. Ключевое отличие — исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог», который является основным подтверждающим документом.

Важные ограничения для ИП на НПД:

• Годовой доход — не более 2,4 млн рублей
• Нельзя оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения (ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ)
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору
• Ограниченный перечень видов деятельности

Если ИП-исполнитель утратил статус самозанятого (например, превысил лимит дохода), важно это вовремя отследить. Платформа GetTask позволяет автоматически проверять статус самозанятых и ИП на НПД через протокол ФНС, чтобы вы не столкнулись с неожиданными налоговыми обязательствами.

Подробнее о том, как правильно оформить чек при работе с самозанятым, читайте в статье об аннулировании чека самозанятого.

Может ли ИП нанять ИП: чек-лист для заказчика

Подведём итог в формате практического чек-листа.

Перед заключением договора:

• Проверить статус ИП контрагента через ЕГРИП
• Убедиться, что исполнитель не является вашим бывшим сотрудником (или прошло более 2 лет)
• Определить тип договора: услуги, подряд, агентский
• Сформулировать предмет как конкретный результат, а не функцию

При составлении договора:

• Указать полные реквизиты обоих ИП
• Прописать конкретные сроки и этапы
• Определить порядок сдачи-приёмки и подписания актов
• Исключить формулировки, характерные для трудовых отношений (должность, рабочее время, подчинение)
• Указать ответственность сторон

При исполнении договора:

• Оформлять акт по каждому этапу или по завершении работ
• Оплачивать по акту, а не по графику «зарплатных» дат
• Хранить все документы: договор, акты, счета, переписку
• Не контролировать процесс работы — только результат

Документы для учёта расходов:

• Договор с подписями обеих сторон
• Акт выполненных работ / оказанных услуг
• Счёт на оплату (если предусмотрен договором)
• Платёжное поручение или чек об оплате

Если вы работаете с несколькими ИП-подрядчиками одновременно, ручное оформление документов отнимает часы. В GetTask весь документооборот — от договора до акта — формируется автоматически, а страховые взносы по ГПХ рассчитываются с учётом статуса каждого исполнителя.

Когда лучше оформить трудовой договор, а не ГПХ

Договор ГПХ между ИП — не универсальное решение. Есть ситуации, когда трудовой договор будет правильнее и безопаснее:

• Постоянная, однотипная работа без чёткого результата (например, ежедневная курьерская доставка)
• Необходимость контроля процесса: вам важно, как именно выполняется работа, а не только результат
• Работа на вашей территории с использованием вашего оборудования на постоянной основе
• Интеграция в команду: исполнитель участвует в планёрках, подчиняется вашему руководителю

В этих случаях оформление по ГПХ создаёт риски, которые перевешивают налоговую экономию. Лучше честно оформить трудовые отношения и спать спокойно.

Резюме

ИП может работать с другим ИП двумя способами: по трудовому договору (как с физлицом) или по договору ГПХ (как с равноправным бизнес-партнёром). Второй вариант выгоднее по налогам, но требует грамотного оформления. Главное — чтобы договор и реальные отношения соответствовали друг другу. Если вы регулярно привлекаете ИП и самозанятых, автоматизируйте проверки и документооборот через GetTask — это снизит и трудозатраты, и риск ошибок при работе с внешними исполнителями.